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关于2020年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
  • 发布时间:2021-11-05 16:14
  • 来源: 宁远县审计局
  • 作者: 佚名
  • 发布机构:宁远县人民政府
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关于2020年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2021 924日在县第十七届人民代表大会常务委员会第三十二次会议上

县审计局党组书记、局长刘小珍

主任、各位副主任、各位委员:

我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2020年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据《审计法》及相关法律法规,县审计局组织实施了2020年度县本级预算执行和其他财政收支审计。在审计实施过程中,我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真学习贯彻党的十九大以及全国、省、市审计工作会议精神,践行科学审计理念,依法履行审计监督职责,扎实做好常态化“经济体检”工作。一是对县财政局、县司法局、县信访局、县交通局、县科工局、县团县委、县畜牧水产事务中心、县实验中学等8个单位进行了部门预算延伸审计。二是县委组织部的委托对领导干部任期、离任经济责任进行审计。三是在重点领域和行业中,重点审计了政府投资项目、扶贫专项资金、棚户区改造资金、社会保险基金等方面。重点揭露损害群众利益、违法违纪、履职不到位、财政预算管理中的突出问题,为严肃财经纪律、维护国家利益,促进政策落实、促进全面从严治党和反腐倡廉,促进权力规范运行,助推我县高质量经济发展发挥了积极作用。现将审计结果报告如下:

2020年度,县财税部门在县委、县政府的领导下,在县人大及其常委会的监督支持下,认真研究经济发展政策,主动适应经济发展新常态,积极应对由疫情防控带来的经济下行压力加大,大规模减税降费、实体经济困难增多的复杂环境,以“六保”工作为目标,完善财政制度,深化财政改革,加强财源建设,优化支出结构,提高了公共财政保障能力,促进我县经济社会高质量发展。从审计情况看,县本级预算执行情况总体较好,财政保障能力进一步增强。

——收入质量有所保障,非税收入占比较上年略有增加。地方财政总收入145,814.50万元比上年136,182.49万元增加9632.01万元,增长7.07%,其中税收收入104,656.75万元,非税收入41,157.75万元。税收收入占地方财政总收入的71.77%,收入质量得到有效保障,但较去年同期73.90%降低2.13个百分点;非税收入占地方财政总收入28.23%,较去年同期26.1%增加2.13个百分点。

——民生等重点支出得到有效保障,进一步压缩一般公共服务支出。一是进一步压缩一般公共服务支出,全年实际支出49,399.66万元,为调整预算47,932.93万元的103.06%,较上年58,361.60万元减少15.36%二是深化教育科技创新,教育支出133,900万元、科学技术支出15,318.16万元,同比上年分别增长8.47%49.31%三是着力提升公共服务水平,城乡社区支出11,496.94万元、住房保障支出17,542.61万元、医疗卫生与计划生育支出68,041.12万元,同比上年分别增长13.30%18.84%8.52%四是促进宁远绿色高质量发展,农林水支出67,766.5万元、节能环保支出16,894.8万元,同比上年分别增长5.92%4.77%

——财政管理体系不断加强,财政服务能力不断提升。一是向上争资成果丰硕。2020年争取上级补助资金36.28亿元,同比增加3.42亿元,增长10.42%二是规范“三公”经费管理。对各部门“三公”经费预算实行总额控制,严格落实“三公”经费“零”增长。三是全面深化预算绩效管理。着力推动宁远特色预算绩效管理体系建设,加大重大政策措施贯彻落实情况绩效评价,强化绩效评价结果应用和公开。四是支持疫情防控和复工复产落地见效。全县共投入疫情防控资金1.52亿元,鼓励和引导各类金融机构加大对民营企业、中小微企业的支持力度,充分发挥积极财政政策作用。五是加大财政评审力度。完成政府投资项目预(结)算1851个,审减17.6亿元,审减率达18.76%六是脱贫攻坚资金保障更加有力。2020年财政共投入扶贫资金3.6亿元,为巩固提升脱贫成效提供坚实财力保障。七是开展全县教育暨卫健系统财务专项检查,进一步推进“互联网+监督”工作,对规范资金使用起到良好的监督作用。

一、县本级决算草案和预算执行审计情况

重点审计了财政部门组织县本级预算执行及决算草案编制情况。财政部门编制的县本级决算草案列示的决算收支表明,2020年,全县公共财政收入61.4亿元,支出61.4亿元;政府性基金收入37.28亿元,支出34.71亿元,年终结余2.57亿元;社会保险基金收入7.31亿元,支出5.62亿元,年终滚存结余5.94亿元;国有资本经营预算收入7万元,支出7万元。从审计情况看,县财政及所延伸审计的部门在组织预算执行过程中,还存在以下主要问题:

(一)预算编制管理方面存在的问题

1.预算编制欠科学、欠合理

一是超出上年实际安排本年支出预算,导致预算指标过剩。如:推进新型工业化引导资金上年实际使用911.73万元,本年安排预算2,000万元,实际使用1,169.39万元,剩余指标830.61万元,剩余率41.53%;用于教育发展及设施改善的城市维护税上年实际未使用,本年安排预算336万元,实际使用7万元,剩余329万元,剩余率97.92%;示范点建设资金上年实际未使用,本年安排预算400万元,实际使用238.66万元,剩余指标161.34万元,剩余率40.34%

二是低于上年实际安排本年支出预算,导致预算指标不足。如:产业发展资金上年实际支出13,061.21万元,本年安排预算10,000万元,当年实际使用15,994.26万元,超出预算5,994.26万元,超出59.94%

(二)预算执行方面存在的问题

1.非税收入征收管理局未及时清理待查收入418.82万元。

经审查,至20201231日,县财政非税收入征收管理局结算户“待查收入”年末余额4,561.98万元,通过核查清理后,至2021513日止仍有余额418.82万元。

2.财政存量资金滞留特设专户1,639.99万元未及时划缴国库。

截至20201231日,县财政国库管理局收回存量资金列“应缴预算收入”余额14,241.91万元,在审计期间截至到2021414日,通过核查清理上缴国库12,601.92万元,仍有余额1,639.99万元。

3.预备费使用不合规713.31万元。

2020年,县财政预算从预备费中拨付相关工作经费合计713.31万元,例如:造价咨询服务费用79.64万元,县政务中心政务服务人员服装采购资金27.66万元,G537宁远仁和至冷水公路(一期)建设用地报批费195.43万元。

(三)财政管理方面存在的问题

1.存量资金未及时收回财政116.87万元。

2020年末,金融股结转二年以上存量资金共计116.87万元,其中,2016年财政金融与债务工作奖励性补助资金6.5万元,2017年防汛救灾救济贷款72.21万元,2018年创业担保贷款奖补资金38.16万元。

2.相关经费未纳入部门预算管理543.72万元。

1)截至2020年底,省、市共下达我县20192020年度招商引资资金合计274万元,均留存在县财政局工商外经股,并由县商务局报账使用33.47万元,期末指标结余240.53万元。

2)截至2020年底,县财政预算安排国资办土地出让业务费200万元,加上年结余51.72万元,合计251.72万元。用于相关部门报账支出206.46万元,结余45.26万元。

3)截至2020年底,县财政预算共安排经建股稻谷补贴工作经费18万元,其中,20199万元、20209万元。并由经建股列支相关差旅费、专项检查经费、资料费等合计8.65万元,期末指标结余9.35万元。

3.县财政违规出借财政资金20万元。

20203月,县财政预算安排金融债务股20万元,作为借款拨付至宁远县中小微企业融资担保公司用于前期开办费。

4.专项体彩资金使用不合规100万元。

2020年度,综合规划股从体彩资金中拨付文庙街道100万元,实际用于非义务教育阶段的宁远一中足球场建设。

5.往来账款未及时清理5,418.25万元。

1)截止到2021630日,国库管理局往来结算资金专账反映结转一年以上暂付款余额5,069.51万元。

22020年末,经建股粮食风险基金专账反映结转一年以上应收九疑粮油购销公司款项未及时清理5.09万元。

32020年末,县财政局工资统发中心报表反映一年以上暂付款挂账余额343.65万元。

6.财政局投资评审中心未按要求对中介服务机构进行清理。

审计发现,宁远县财政局投资评审中心存在未按省财政厅要求对购买中介机构服务进行专项清理的行为,具体情况如下:20189月,宁远县财政局评审中心通过公开招标采购的方式,与中建鼎正项目管理有限公司等9家社会中介机构一次性签订了为期3年的《工程造价咨询服务合同》,由上述9家机构负责全县政府性投资项目的工程预算和结算评审,截至审计日止,仍未进行清理。

7.财政重点项目绩效评价购买服务质量不高。

2020年,通过竞争性谈判,中兴财光华会计师事务所湖南分所以47.4万元的价格中标并完成对我县41个单位39个项目的重点绩效评价,涉及总金额84,970.91万元。但是审计抽查过程中发现,重点绩效评价的标准不够完善,评价人员评分主观随意性较大。一是39份报告中有30个项目均未在评价评分表中备注得分及扣分原因;二是部分报告对资金到位不及时的扣分未分清主体责任;三是报告内容不严谨,给予建议针对性不强,例如:中兴财光华会计师事务所对县文化执法大队2019年度部门整体支出绩效评价报告中反映存在的问题是“年初预算编制不科学,年度执行调整率偏高”,报告中并未反映采购方面相关问题,建议则有“规范政府采购行为,严格执行政府采购制度”的内容。

(四)部门预算执行方面存在的问题

1.部门预算编制欠完整,欠科学、欠合理。

一是部分收支未纳入部门预算编制范畴,涉及资金572.61万元。如:2020年度,县科工局未将财政追加的信访维稳、招商引资、申报项目费等专项指标资金合计499.72万元,纳入部门预算调整范畴;县信访局实际收支与预算差异较大,其中,信访工作经费40万元未纳入部门预算;县司法局商品和服务支出2.89万元未纳入部门预算;201911月,县畜牧水产中心承办全市生猪全产业链建设项目现场会经费预算总额30万元,实际于2020年报账支出26.85万元,但未纳入2020年初部门预算,也未进行预算调整。

二是部分单位实际收支与预算差异较大。2020年,部分单位在年度预算编制过程中,未将部分日常经费列入预算,导致预算收支与实际收支存在较大差距。如:县信访局支出预算263.75万元,实际762.96万元,为预算的289.27%;县实验中学支出预算2421.05万元,实际2749.69万元,为预算的113.57%;县司法局支出预算958.31万元,实际1685.93万元,为预算的175.88%;团县委支出预算58.62万元,实际74.06万元,为预算的126.34%

三是个别单位未将支出预算细化到具体项目。如:2020年,县司法局未将其他支出32.62万元细化到具体项目。

2.个别单位实际支出1.68万元与预算项目不符。如:2020年,实验中学在会议费中列支报刊款0.34万元、在其他津贴中列支助学款0.40万元、在实验室用品款中列支不相关物品费0.94万元。

3.财政部门欠拨部门预算资金34万元。

2020年,县财政欠拨畜牧水产事务中心专项经费34万元,其中:屠宰环节病死猪无害化处理项目经费19万元、动物疫情防控项目经费15万元。

4.部分项目实施进度缓慢,专项资金使用效益不高。

一是专项资金5610.75万元预算执行进度缓慢。如:2020年,县科工局收到上级专项资金指标923.31万元,实际支出503.31万元,年末结余420万元,预算执行率54.51%;县交通局收到上级专项资金指标11,795.76万元,实际支出6605.01万元,年末结余5190.75万元,预算执行率56%

二是部分专项资金长期沉淀未形成支出528.42万元。如:截止202012月末,畜牧水产事务中心超过1年未使用的专项资金238.28万元;超过2年未使用,并由财政作为存量资金收回的专项资金260.39万元。县交通局在应付账款中列收2006-2013年农村公路村民集资款未使用29.75万元。

三是专项资金使用未及时审批和下拨528.24万元。如:畜牧水产事务中心2016年收财政下拨南方现代草地畜牧推动项目资金122.18万元,实际于20209月支付完毕;2018年收财政下拨渔业资源增值及保护费18.23万元,实际于202011月支出完毕;2018年收财政预拨2019年强制免疫补助资金34.33万元,实际于20205月审批,20209月支出完毕;2019年收财政拨入生猪调出大县奖补专项资金350万元、利息补贴3.5万元,实际于20212月拨付至生猪养殖户,时间跨度达13个月。

5.少数单位超预算列支三公经费2.92万元。

2020年,仍有少数单位存在超预算列支三公经费的现象,如:县信访局超预算列支公务接待费0.69万元、超预算列支公务用车运行维护费0.51万元,合计1.20万元;县交通局超预算列支公务用车运行维护费1.72万元。

6.个别单位违规发放信访津贴4680元。

经审计,团县委2020年违规发放信访津贴4680元。

7.部分单位财务管理欠规范,报账手续欠完善,涉及金额1.99万元。

经审计抽查相关单位2020年度会计凭证,发现部分单位存在财务管理欠规范、报账手续欠完善的现象。如:团县委经费账列支扶贫队员保险0.08万元,无原始凭证附件;团县委工会账列支职工集体福利支出1.50万元,发票无审批签字;县信访局以汽油票报销租车费0.35万元,超标准列支扶贫村(40/人)接待费0.06万元。

8.大部分单位存在往来账款未及时清理的现象,涉及金额2344.57万元。

截至2020年末,部分单位均存在超过一年以上往来账款未及时清理的现象。如:县信访局在与原调纠办并账时,应收胡礼良款项1万元,超过两年未清理收回;县实验中学结转一年以上其他应收款403.19万元、其他应付款434.54万元;县交通局结转一年以上预付账款83.53万元、其他应收款501.65万元、应付账款52.31万元、其他应付款80.23万元;县交通局所属交通建设质量安全监督站结转一年以上其他应收款200.38万元、其他应付款78.74万元;县畜牧水产事务中心结转两年以上应付款149.87万元、应收款359.13万元。

9.县畜牧水产事务中心部分生猪调出大县奖励资金审批发放不规范。

审计调查部分乡镇生猪养殖户发现,县畜牧水产事务中心具体实施和管理的2019年宁远县生猪调出大县奖励资金,在申请、审批、发放环节存在一些不规范行为:

一是核定生猪出栏数与检疫出栏数存较大差异。审计发现,2019年生猪调出销售环节,所核定的生猪出栏数与检疫部门检疫的生猪出栏数存较大差异,差异的原因未作说明,管理和服务方面跟不上,存在漏洞。

二是项目申请及验收资料审核不严。一方面是项目申请表所需信息填写不全;另一方面是部分项目验收表未填写生猪养殖设备的运行、重大疫情发生、雨污分离和干温分离等情况。

三是项目验收及资金发放滞后。生猪调出大县奖励资金养殖户申报时间为202012日至12日;项目验收时间为20207月;项目公示时间为20201120日;资金发放时间为20212月,奖励资金从申请到发放时间跨度达13个月。

二、审计建议

1.进一步完善预算编制方法,增强预算执行效力。严格履行预算编制程序,细化预算收支项目与预算编制的内容,增强预算编制的科学性、合理性。同时,加大预算执行的控制与管理,公平合理的安排预算支出,规范财政资金分配,增强预算执行的法律约束力。

2.进一步加大财政统筹力度,提高资金使用效益。健全存量资金管理使用制度,与年初预算统筹安排,避免资金再次沉淀。同时,加大预算内、外财政资金的统筹使用与管理力度,实行全面动态监控,避免财政资金脱离预算监管。

3.进一步健全财务管理制度,提升财政管理水平。加强对业务部门及预算单位财务人员的培训和管理力度,进一步提升经办人员的业务素质和法规意识。同时加大对往来款项清理和支出监管力度,促进节支增效,降低行政运行成本,严格执行国家财经纪律。

4.进一步加强政府投资项目关键环节管控,严格控制造价。政府投资项目中,在项目决策环节中要充分考虑投资估算的依据、投资估算精度,影响投资估算的因素,经批准的投资估算作为该项目的控制造价,后续的设计概算不得突破;在项目设计环节中多方案比选,进行限额设计,要求有各专业设计限额分配表及完整的限额设计管理办法,严格按照批准的可行性研究报告所要求的建设标准及定额规定编制概算,不得擅自提高标准;在施工管理环节中建设单位要根据职责范围,建立健全相应的内控制度并有效执行,切实发挥监理单位独立监督作用,建设单位、监理单位和施工单位“三大主体”间形成相互配合、相互制约的管理机制。

主任、各位副主任、各位委员:

2021年,审计部门将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真贯彻落实习近平总书记关于湖南工作、审计工作的重要指示批示精神,在县委、县政府的坚强领导下,依法履行审计监督职责,自觉接受县人大及其常委会的监督,围绕县政府经济工作会议确定的重点任务,依法全面履行审计监督职责,充分发挥审计监督职责和保障作用,为全面建设平安、幸福、和谐、美丽新宁远而努力奋斗!

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